Ошибка № 1: считать, что НДС возникает уже с минимального дохода — до 60 млн. Но пока официально лимит по НДС на УСН не снижен. Поэтому равняемся на показатель 60 млн.
Ошибка № 2: применять спецставку, но пытаться делать «входной» вычет. Это запрещено и бесполезно. Контрольные соотношения, по которым инспекция проверяет декларацию, сразу позволят инспектору найти эту нестыковку.
Ошибка № 3: не перейти на уплату НДС в середине года, когда доход превысил лимит по НДС. Риск ошибки возникает, если вы не следите регулярно за уровнем доходов. Нужен ежемесячный контроль.
При росте доходов контроль за уровнем поступлений особенно важен. Нужно заранее понимать риск потери права на УСН в связи с превышением лимита 450 млн .
Ошибка № 4: не вести книги покупок и продаж и не выставлять счета-фактуры, когда обязан.
Счет-фактура является основанием для начисления НДС у продавца и принятия налога к вычету у покупателя. Выставляется юридическим лицам и ИП в течение 5 календарных дней со дня отгрузки (аванса). С продаж физическим лицам счет-фактура не оформляется — в книге продаж регистрируются данные ККТ.
Вместо счетов-фактур можете использовать универсальные передаточные документы (УПД) — они заменяют собой счета-фактуры и товарные накладные (акты выполнения работ, оказания услуг). Принятый порядок документооборота целесообразно закрепить в договоре.
Рассчитайте эффективность перехода на электронный документооборот (ЭДО) с контрагентами, если вы до сих пор работаете на бумаге. Электронный обмен счетами-фактурами в Saby, позволит подписывать документы по реализации товаров (работ, услуг) в один клик, экономить на бумаге и доставке, быть спокойным за сохранность документов.
Ошибка № 5: не восстанавливать входной НДС при переходе от обычной ставки к освобождению. Так, если в 2025 году заработаете меньше 10 млн , то с 1 января 2026 вы получаете автоматическое освобождение от НДС. Даже если в 2025 году вы платили НДС.
При переходе с начала года со ставки НДС 20 (10)% на освобождение от НДС восстановите входной НДС, ранее принятый к вычету по тем товарам, работам и услугам, которые будете использовать для операций, освобождаемых от НДС. Восстановление проведите в последнем налоговом периоде (в 4 квартале) до начала применения освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ, п. 19 Методических рекомендаций ФНС).
Ошибка № 2: применять спецставку, но пытаться делать «входной» вычет. Это запрещено и бесполезно. Контрольные соотношения, по которым инспекция проверяет декларацию, сразу позволят инспектору найти эту нестыковку.
Ошибка № 3: не перейти на уплату НДС в середине года, когда доход превысил лимит по НДС. Риск ошибки возникает, если вы не следите регулярно за уровнем доходов. Нужен ежемесячный контроль.
При росте доходов контроль за уровнем поступлений особенно важен. Нужно заранее понимать риск потери права на УСН в связи с превышением лимита 450 млн .
Ошибка № 4: не вести книги покупок и продаж и не выставлять счета-фактуры, когда обязан.
Счет-фактура является основанием для начисления НДС у продавца и принятия налога к вычету у покупателя. Выставляется юридическим лицам и ИП в течение 5 календарных дней со дня отгрузки (аванса). С продаж физическим лицам счет-фактура не оформляется — в книге продаж регистрируются данные ККТ.
Вместо счетов-фактур можете использовать универсальные передаточные документы (УПД) — они заменяют собой счета-фактуры и товарные накладные (акты выполнения работ, оказания услуг). Принятый порядок документооборота целесообразно закрепить в договоре.
Рассчитайте эффективность перехода на электронный документооборот (ЭДО) с контрагентами, если вы до сих пор работаете на бумаге. Электронный обмен счетами-фактурами в Saby, позволит подписывать документы по реализации товаров (работ, услуг) в один клик, экономить на бумаге и доставке, быть спокойным за сохранность документов.
Ошибка № 5: не восстанавливать входной НДС при переходе от обычной ставки к освобождению. Так, если в 2025 году заработаете меньше 10 млн , то с 1 января 2026 вы получаете автоматическое освобождение от НДС. Даже если в 2025 году вы платили НДС.
При переходе с начала года со ставки НДС 20 (10)% на освобождение от НДС восстановите входной НДС, ранее принятый к вычету по тем товарам, работам и услугам, которые будете использовать для операций, освобождаемых от НДС. Восстановление проведите в последнем налоговом периоде (в 4 квартале) до начала применения освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ, п. 19 Методических рекомендаций ФНС).